Le barème kilométrique est un outil essentiel pour les professionnels et particuliers utilisant leur véhicule dans le cadre de leurs activités. Il permet de déduire les frais réels liés à l’utilisation du véhicule de leurs revenus imposables. Pour 2023, des modifications ont été apportées à ce barème, impactant ainsi le montant des déductions possibles.
Sommaire
Qu’est-ce que le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique s’applique à l’utilisation d’un véhicule personnel pour se rendre sur son lieu de travail, limité à un aller-retour par jour. Vos frais de déplacements peuvent en effet être déduits de vos impôts, alléguant ainsi vos cotisations. Ce barème est réévalué chaque année, et diffère selon trois critères :
- Le type de véhicule : auto, moto, scooter, vélo
- Le nombre de chevaux fiscaux
- La distance parcourue au cours de l’année
Tout le monde est éligible à cette indemnité, sans plafond ni plancher de revenus. Par un simple calcul, vous pouvez savoir combien de frais peuvent être déduits de vos impôts. Vous pouvez effectuer une simulation sur le site officiel des impôts, ou vous référer aux tableaux que nous vous avons préparés.
Quel justificatif pour demander l’indemnité kilométrique ?
Afin de pouvoir faire votre demande d’indemnité kilométrique, vous n’avez pas besoin de justificatif particulier. La distance entre votre lieu de résidence et votre lieu de travail suffit à calculer le kilométrage parcouru lors d’un aller-retour.
Tableau du barème kilométrique 2023
| Barème kilométrique 2023 (“d” indique la distance en km parcourus au cours de l’année 2022) | |||
| Barème voitures | |||
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1 065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
| Pour les voitures électriques, une majoration de 20 % s’applique. | |||
| Barème cyclomoteurs | |||
| – de 50 cm3 | d x 0,315 | (d x 0,079) + 711 | d x 0,198 |
| Barème motocyclettes | |||
| Puissance fiscale | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
| 1 ou 2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | d x 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1 158 | d x 0,275 |
| plus de 5 CV | (d x 0,079) + 1 583 | d x 0,343 | d x 0,343 |
L’utilisation du barème kilométrique ne dispense pas d’apporter les justifications nécessaires à l’administration fiscale. Assurez-vous donc de conserver tous les documents pertinents.
Les barèmes kilométriques prennent en compte divers frais associés à l’utilisation d’un véhicule, tels que :
- Dépréciation du véhicule
- Frais de réparation et d’entretien
- Coûts des pneumatiques
- Consommation de carburant
- Primes d’assurances
Barème kilométrique pour les voitures
Le barème kilométrique pour les voitures est déterminé en fonction de la puissance fiscale du véhicule (en CV) et du nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel. Voici le détail pour 2023 :
Note importante : Depuis 2021, le montant des frais de déplacement calculés à partir de ces barèmes est majoré de 20 % pour les véhicules électriques.
Barème kilométrique pour les motocyclettes et cyclomoteurs
Les motocyclettes et cyclomoteurs, tout comme les voitures, bénéficient d’un barème kilométrique spécifique.
Ce que l’indemnité kilométrique n’inclue pas
L’indemnité kilométrique n’inclut pas tous vos frais liés à vos déplacements. Ainsi, ne sont pas pris en compte :
- Les frais de garage
- Les frais réels : carburant, péage, stationnement…
- L’utilisation d’un véhicule de fonction
- Les distances au-delà de 80 km par jour
Autres considérations pour le barème kilométrique 2023
En plus des frais directs liés à l’utilisation du véhicule, d’autres éléments peuvent être pris en compte lors de la déduction des frais kilométriques :
- Intérêts d’emprunt en cas d’achat de véhicule à crédit
- Frais de péages
- Frais de stationnement
Ces frais de déplacement concernent en particulier le transport du domicile au lieu de travail et le transport pendant les heures de travail.
Les autres types d’indemnité kilométrique
Grâce à nos tableaux de barème kilométrique pour 2023, vous devriez avoir une idée précise de l’indemnisation à laquelle vous avez droit. Mais il existe également d’autres façons de se faire décompter ses déplacements professionnels avec un véhicule personnel :
La déduction des frais réels
Si vous utilisez votre véhicule personnel de façon régulière et extensive dans le cadre de votre activité professionnelle, vous pouvez bénéficier d’une indemnisation plus intéressante. Vos dépenses de carburant, vos frais de réparation ainsi que vos frais d’assurance sont ainsi exonérables. Il vous faudra cependant tenir à jour une note de frais contenant le détail de tous vos déplacements accompagnés de factures. Cette note de frais doit être remplie en deux exemplaires, dont un est à garder en cas de contrôle fiscal.
Bon à savoir : la déduction des frais réels est toujours soumise au barème kilométrique et donc à ses limitations.
La déduction forfaitaire
Autre possibilité de déduction de vos déplacements, la déduction forfaitaire peut être très avantageuse pour les salaires élevés. Il s’agit d’un abattement de 10% de vos impôts sans besoin de justificatif particulier. Plus vos impôts sont élevés, plus la déduction forfaitaire peut être avantageuse par rapport au barème kilométrique.
Notez que les différentes déductions ne sont pas cumulables. Assurez-vous donc de prendre le temps d’envisager toutes les possibilités !
Pour conclure
Le barème kilométrique est un outil essentiel pour les professionnels et particuliers souhaitant déduire leurs frais réels liés à l’utilisation d’un véhicule. Avec les modifications apportées pour 2023, il est nécessaire de se tenir informé et de mettre à jour ses déductions en conséquence. N’oubliez pas de conserver tous les justificatifs nécessaires pour éviter tout désagrément avec l’administration fiscale.
Le barème kilométrique 2023 reflète les évolutions du coût de la vie et vise à offrir une déduction fiscale équitable pour tous les usagers de la route.
